Le procédé de rapprochement bancaire :

Étape 1. Ajustement de l'équilibre par banque

Nous démontrerons le procédé de rapprochement bancaire dans plusieurs étapes. La première étape est d'ajuster l'équilibre sur le relevé bancaire de compte sur le solde vrai, rectifié, ou corrigé. Les articles nécessaires pour cette étape sont énumérés dans le programme suivant :

Les dépôts sont en transit des montants déjà reçus et enregistrés par la compagnie, mais ne sont pas encore enregistrés par la banque. Par exemple, un magasin de détail au détail dépose ses reçus en espèces du 31 août dans le dépôt de la nuit de la banque chez 10:00 P.M. le 31 août. La banque traitera ce dépôt le matin du 1er septembre. Au 31 août (la date de relevé bancaire de compte) c'est un dépôt en transit.

Puisque des dépôts en transit sont déjà inclus dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie, il n'y a aucun besoin d'ajuster les disques de la compagnie. Cependant, les dépôts ne sont pas en transit encore sur le relevé bancaire de compte. Par conséquent, ils doivent être énumérés sur le rapprochement bancaire comme augmentation à l'équilibre par banque afin de rapporter la quantité vraie d'argent comptant. Un principe de base utile « lui est mis où il n'est pas. » Un dépôt est en transit sur les livres de la compagnie, mais il n'est pas sur le relevé bancaire de compte. Mis lui où il n'est pas : comme ajustement à l'équilibre sur le relevé bancaire de compte. Les contrôles exceptionnels sont des chèques qui ont été écrits et enregistrés dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie, mais n'ont pas ont encore purgé le compte bancaire. Les chèques écrits pendant les derniers jours du mois plus quelques contrôles plus anciens sont susceptibles d'être parmi les contrôles exceptionnels.

Puisque tous les chèques qui ont été écrits sont immédiatement enregistrés dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie, il n'y a aucun besoin d'ajuster les disques de la compagnie aux contrôles exceptionnels. Cependant, les contrôles exceptionnels n'ont pas encore atteint la banque et le relevé bancaire de compte. Par conséquent, des contrôles exceptionnels sont énumérés sur le rapprochement bancaire comme diminution de l'équilibre par banque. Rappeler le bout utile « le mettent où il n'est pas. » Un contrôle exceptionnel est sur les livres de la compagnie, mais il n'est pas sur le relevé bancaire de compte. Mis lui où il n'est pas : comme ajustement à l'équilibre sur le relevé bancaire de compte. Les erreurs de banque sont des erreurs faites par la banque. Les erreurs de banque pourraient inclure la banque enregistrant une quantité incorrecte, écrivant une quantité qui n'appartient pas sur le relevé bancaire du compte d'une compagnie, ou omettant une quantité du relevé bancaire du compte d'une compagnie. La compagnie devrait informer la banque de ses erreurs. Selon l'erreur, la correction a pu augmenter ou une diminution l'équilibre montré sur le relevé bancaire de compte. (Puisque la compagnie n'a pas fait l'erreur, les disques de la compagnie ne sont pas changés.)

Étape 2. Ajustement de l'équilibre par livres

La deuxième étape du rapprochement bancaire est d'ajuster l'équilibre dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie de sorte qu'il soit le vrai, ajusté, ou l'équilibre corrigé. Des exemples des articles impliqués sont montrés dans le programme suivant :
Étape 2. Équilibre par livres août, 31 2006
Ajustements :
Déduire : Frais de service bancaire
Déduire : Contrôles et honoraires de NSF
Déduire : Vérifier imprimer des frais
Ajouter : Intérêt gagné
Ajouter : Effet à recevoir rassemblé par la banque
Ajouter ou déduire : Erreurs dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie

Les frais de service bancaire sont des honoraires déduits du relevé bancaire de compte pour le traitement de la banque de l'activité de compte de chèque (acceptant des dépôts, signalant des contrôles, expédiant le relevé bancaire de compte, etc.) que d'autres types de frais de service bancaire incluent les honoraires chargés quand une compagnie tire à découvert sur son compte de chèque et les honoraires de banque pour traiter un ordre d'opposition à un paiement sur le contrôle d'une compagnie. La banque pourrait déduire ces frais ou honoraires sur le relevé bancaire de compte sans informer la compagnie. Quand cela se produit la compagnie apprend habituellement des montants seulement après recevoir son relevé bancaire de compte.

Puisque les frais de service bancaire ont été déjà déduits sur le relevé bancaire de compte, il n'y a aucun ajustement à l'équilibre par banque. Cependant, les frais administratifs devront être écrits comme ajustement aux livres de la compagnie. Le compte de caisse de la caisse de la compagnie devra être diminué par la quantité des frais administratifs. Rappeler le bout utile « le mettent où il n'est pas. » Une charge de service bancaire est déjà énumérée sur le relevé bancaire de compte, mais elle n'est pas sur les livres de la compagnie. Mis lui où elle n'est pas : comme ajustement au compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie. Un contrôle de NSF est un contrôle qui n'a pas été honoré par la banque de la personne ou de la compagnie écrivant le chèque parce que ce compte n'a pas eu un suffisamment d'équilibre. En conséquence, le contrôle est retourné sans être honoré ou payé. (le NSF est l'acronyme pour les fonds non suffisants. Souvent la banque décrit le contrôle retourné comme article de retour. D'autres se rapportent au contrôle de NSF comme « chèque en bois sans provision » parce qu'arrière le « rebondi » de contrôle de la banque sur laquelle on lui a écrit.) quand le contrôle de NSF revient à la banque à laquelle il a été déposé, la banque diminuera le compte de chèque de la compagnie qui avait déposé le contrôle. La quantité chargée sera la quantité du contrôle plus des honoraires de banque.

Puisque le contrôle de NSF et les honoraires relatifs de banque ont été déjà déduits sur le relevé bancaire de compte, il n'y a aucun besoin d'ajuster l'équilibre par banque. Cependant, si la compagnie n'a pas encore diminué son équilibre de compte de caisse de caisse pour le contrôle retourné et les honoraires de banque, la compagnie doit diminuer l'équilibre par livres afin de réconcilier.

Le contrôle imprimant des frais se produisent quand une compagnie assure sa banque pour manipuler reordering de ses contrôles. Le coût des contrôles imprimés sera automatiquement déduit du compte du chèque de la compagnie.

Puisque le contrôle imprimant des frais ont été déjà déduits sur le relevé bancaire de compte, il n'y a aucun ajustement à l'équilibre par banque. Cependant, le contrôle imprimant des frais doit être un ajustement sur les livres de la compagnie. Ils seront une déduction au compte de caisse de la caisse de la compagnie.
Rappeler la règle générale, « la mettent où elle n'est pas. » Un contrôle imprimant la charge est sur le relevé bancaire de compte, mais il n'est pas sur les livres de la compagnie. Mis lui où il n'est pas : comme ajustement au compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie. L'intérêt gagné apparaîtra sur le relevé bancaire de compte quand une banque donne à une compagnie l'intérêt sur ses équilibres de compte. La quantité est ajoutée à l'équilibre de compte de chèque et est automatiquement sur le relevé bancaire de compte. Par conséquent il n'y a aucun besoin d'ajuster l'équilibre par relevé bancaire de compte. Cependant, le taux d'intérêt gagné augmentera l'équilibre dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie sur ses livres. Le rappel « le mettent où il n'est pas. » L'intérêt suscité de la banque est sur le relevé bancaire de compte, mais il n'est pas sur les livres de la compagnie. Mis lui où il n'est pas : comme ajustement au compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie. Les sommes à recevoir de notes sont des capitaux d'une compagnie. Quand les notes viennent dû, la compagnie pourrait demander à sa banque de rassembler l'effet à recevoir. Pour ce service la banque chargera des honoraires. La banque augmentera la vérification de la compagnie expliquent la quantité qu'elle a rassemblé (principal et intérêt) et diminuera le compte par les honoraires de collection il charge. Puisque ces montants sont déjà sur le relevé bancaire de compte, la compagnie doit être certaine que les montants apparaissent sur les livres de la compagnie dans son compte de caisse de caisse.
Rappeler le bout « le mettent où il n'est pas. » Les montants se sont rassemblés par la banque et les honoraires de la banque sont sur le relevé bancaire de compte, mais ils ne sont pas sur les livres de la compagnie. Mis leur où ils ne sont pas : comme ajustements au compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie. Erreurs dans le résultat de compte de caisse de la caisse de la compagnie de la compagnie écrivant une quantité incorrecte, écrivant une transaction qui n'appartient pas dans le compte, ou omettant une transaction qui devrait être dans le compte. Puisque la compagnie a fait ces erreurs, la correction de l'erreur sera une augmentation ou une diminution à l'équilibre du compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie.

Étape 3. Comparer les soldes rectifiés

Après ajustement de l'équilibre par banque (étape 1) et après ajustement de l'équilibre par livres (étape 2), les deux montants ajustés devraient être égaux. S'ils ne sont pas égaux, vous devez répéter le processus jusqu'à ce que les équilibres soient identiques. Les équilibres devraient être la quantité vraie et correcte d'argent comptant en date de la date du rapprochement bancaire.

Étape 4. Préparation des écritures comptables

Des écritures comptables doivent être préparées pour les ajustements à l'équilibre par livres (étape 2). Les ajustements pour augmenter l'équilibre d'argent comptant exigeront une écriture comptable que l'argent comptant de débits et crédite à un autre compte. Les ajustements pour diminuer l'équilibre d'argent comptant exigeront d'un crédit d'encaisser et d'un débit à un autre compte.

Introduction au rapprochement bancaire

L'argent comptant de compte du livre d'une compagnie contient un disque des transactions (chèques écrits, reçus des clients, etc.) qui impliquent son compte de chèque. La banque crée également un disque du compte du chèque de la compagnie quand elle traite les contrôles de la compagnie, des dépôts, des frais administratifs, et d'autres articles. Peu après des fins du mois chaque la banque expédie habituellement un relevé bancaire de compte à la compagnie. Le relevé bancaire de compte énumère l'activité dans le compte bancaire pendant le mois récent aussi bien que l'équilibre dans le compte bancaire.

Quand la compagnie reçoit son relevé bancaire de compte, la compagnie devrait vérifier que les quantités sur le relevé bancaire de compte sont conformées ou compatibles avec les quantités dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie dans son livre et vice-versa. Ce processus de confirmer les montants désigné sous le nom de réconcilier le relevé bancaire de compte, la réconciliation de relevé bancaire de compte, le rapprochement bancaire, ou faire un « rec de banque. » L'avantage de réconcilier le relevé bancaire de compte sait que la quantité d'argent comptant rapportée par la compagnie (les livres de la compagnie) est conformée à la quantité d'argent comptant montrée dans les disques de la banque.

Puisque la plupart des compagnies écrivent à des centaines de contrôles chaque mois et font beaucoup de dépôts, la réconciliation des quantités sur les livres de la compagnie avec les quantités sur le relevé bancaire de compte peut prendre du temps. Le processus est compliqué parce que quelques articles apparaissent dans le compte de caisse de la caisse de la compagnie en un mois, mais apparaît sur le relevé bancaire de compte en mois différent. Par exemple, des chèques écrits près de fin août sont déduits immédiatement sur les livres de la compagnie, mais ces contrôles purgeront probablement le compte bancaire en début septembre. Parfois la banque diminue le compte bancaire de la compagnie sans informer la compagnie de la quantité. Par exemple, une charge de service bancaire pourrait être déduite sur le relevé bancaire de compte le 31 août, mais la compagnie n'apprendra pas de la quantité jusqu'à ce que la compagnie reçoive le relevé bancaire de compte en début septembre. De ces deux exemples, vous pouvez comprendre pourquoi il y aura probablement une différence dans l'équilibre sur le relevé bancaire de compte contre l'équilibre dans le compte de caisse de caisse sur les livres de la compagnie. Il est également possible (peut-être probablement) que ni l'un ni l'autre équilibre n'est l'équilibre vrai. Les deux équilibres peuvent avoir besoin d'ajustement afin de rapporter la quantité vraie d'argent comptant.