Cours Comptabilité :

Exercice 1:

Les services de Manny ont eu les transactions suivantes pour le 20X1 et le 20X2. Supposer que toutes les transactions impliquent la réception ou le paiement de l'argent comptant.
Transactions pour 20X1 :
1. $4.000 acquis des propriétaires pour commencer des opérations ;
2. Si les services aux clients et à $2.000 reçus encaissent dedans le paiement pour ces services ;
3. $1.000 empruntés des créanciers ;
4. Dépenses payées dans la quantité de $500 ;
5. Terre achetée pour $1.500.
Transactions pour 20X2 :
1. A acquis des $1.000 additionnels des propriétaires ;
2. Services assurés et $3.000 obtenus comptant ;
3. Argent comptant $500 payé aux créanciers ;
4. Dépenses payées s'élevant à $600 ;
5. $1.500 faits distribution en espèces aux propriétaires.
Requis : Préparer l'équation de comptabilité et enregistrer les effets de chaque événement sous les rubriques appropriées.

Exercice 2

Requis : Identifier chacun des événements indépendants suivants comme source de capitaux, utilisation de capitaux, ou transaction d'échange de capitaux. Quelques événements peuvent ne pas être enregistrables sous la pratique en vigueur de comptabilité. Dans ce cas-ci, classifier l'événement comme non applicable (n/a). En outre pour chaque événement, indiquer si les capitaux totaux augmenteront, diminueront, ou resteront sans changement. Employer la table témoin ci-dessous pour votre réponse :
No. d'événement Type d'événement Effet sur les capitaux totaux a Source de capitaux Augmentation
a) A mis sur pied une société de consultation de comptabilité quand il a acquis une contribution d'argent comptant des propriétaires ;
b) Argent comptant emprunté d'une banque locale ;
c) Approvisionnements achetés avec l'argent comptant ;
d) Plans faits pour l'achat de l'équipement de bureau ;
e) A commercé une voiture utilisée pour un ordinateur. Les deux capitaux ont eu la valeur identique ;
f) Approvisionnements utilisés en cours de fournir des services aux clients ;
g) A accepté de représenter un client dans une administration fiscale auditent. Le propriétaire sera payé quand l'auditer est complet ;
h) Argent comptant reçu pour le service rendu des clients ;
i) Salaires payés des employés comptant ;
j) A remboursé un crédit bancaire avec l'argent comptant ;
k) Intérêt payé vers la banque avec l'argent comptant ;
l) Argent comptant transféré de son compte de chèque à un compte de marché monétaire ;
m) Terre vendue pour l'argent comptant $15.000. La terre a à l'origine coûté $15.000 ;
n) Argent comptant distribué aux propriétaires ;
o) Appris qu'un analyste a déterminé le rapport de la dette-à-équité de la compagnie pour être 40%.

Exercice 3:

Les articles suivants sont des éléments de relevés des compte financier :
1) Argent comptant 16) Éxcédents non distribués commençants
2) Comptes à recevoir 17) Acquisition capitale
3) Responsabilités 18) Extrait bancaire
4) Reçus en espèces de revenu 19) Écoulements de comptant net des activités fonctionnantes
5) Revenu net 20) Dépenses de salaire
6) Capital contribué 21) Changement net d'argent comptant
7) Salaires payables 22) Intérêt payable
8) Intérêt payable 23) Revenu de consultation
9) Capitaux totaux 24) Effet à recevoir
10) Terre 25) Distributions
11) Dépenses d'intérêt 26) Équipement d'Office
12) Approvisionnements 27) Fin des éxcédents non distribués
13) Amortissements cumulés 28) Capitaux propres totaux
14) Effet à payer 29) Comptes à recevoir
15) Revenu immérité 30) Dépenses d'approvisionnements
Requis : Déterminer quels éléments apparaîtront sur le rapport des revenus de résultats (EST), le bilan (BS), le rapport des changements des capitaux propres (CE), ou le rapport des marges brutes d'autofinancement de financement (CF). Noter que quelques éléments peuvent apparaître sur un ou plusieurs rapports.

Exercice 4:

La transaction suivante a présenté dans le journal général se rapportent au période comptable de comptabilisation du 20X3 de la compagnie de consultation musquée :

Date Titres de compte Débit Crédit
5 jan. Argent comptant
Capital contribué
X X
11 mai Argent comptant
Effet à payer X X
27 mai Terre
Argent comptant
Effet à payer X X
X
13 avril Comptes à recevoir
Revenu de consultation X X
4 juin Effet à payer
Argent comptant X X
16 juillet Dépense de fonctionnement d'exploitation
Argent comptant X X
5 aoû. Argent comptant
Comptes à recevoir X X
12 aoû. Distributions
Argent comptant X X
26 aoû. Effet à recevoir
Argent comptant X X
Septembre 15 Voiture
Argent comptant X X
2 nov. Argent comptant
Revenu immérité X X
29 nov. Intérêt payable
Argent comptant X X
31 déc. Dépenses de loyer
Loyer payé par anticipation X X
31 déc. Revenu immérité
Revenu de consultation X X
31 déc. Dotation aux amortissements
Amortissements cumulés X X
31 déc. Dépenses d'approvisionnements
Approvisionnements X X
Requis : Pour chacune de la transaction fournir une explication courte de sa nature. Montrer l'effet de chaque transaction sur les éléments des relevés des compte financier dans un modèle horizontal de rapports. Indiquer si l'événement agit d'augmenter (+), diminuer (-), ou n'affecte pas (n/a) l'élément des relevés des compte financier. Déterminer si une transaction est incluse dans le financement (fa), actionnant (bureautique), ou investissant une partie (IA) du rapport des marges brutes d'autofinancement de financement. Un exemple est ci-dessous :
Capitaux = Responsabilités + Capitaux propres Inverseur. - Exp. = Net Inc. Marge brute d'autofinancement de financement + n/a + n/a n/a n/a + Fa

Exercice 5

Fored Company a éprouvé les transactions suivantes pendant 20X1 et le 20X2. Transactions pour 20X1 : 1) Les affaires ont été commencées quand les propriétaires ont contribué $6.000 comptant ; 2) Pour des services de conduite Fored Company a identifié $2.000 de revenu sur le compte ; 3) Argent comptant $1.500 rassemblé des débiteurs (voir l'événement No.2) ; 4) $400 payés comptant pour des dépenses de loyer ; 5) $300 payés comptant pour des dépenses de salaires ; 6) Les 31,20 septembre X1 a investi $2.500 dans un extrait bancaire (limite - 12 mois, taux d'intérêt - 8%) ; Écritures de régularisation à la fin du période comptable de la comptabilisation 20X1 : 7) Charge à payer de salaire s'élevant à $1.200 ; 8) Revenu accru d'intérêt sur le CD.

Transactions pour 20X2 : 1) Payé outre des salaires payables dans la quantité entière (événement No.7 pour 20X1 - $1.200) ; 2) Revenu gagné à cause de $4.000 ; 3) Argent comptant reçu pour des comptes à recevoir de 3.500 ; 4) Distributions en espèces faites aux propriétaires dans la quantité de $1.500 ; 5) A acheté une parcelle de terrain de la terre les 1er,20 juin X2, coûte $5.000 ; la valeur de la terre a atteint $6.000 pour les 31,20 décembre X2 ; 6) Les 1er,20 mai X2 a emprunté $2.000 à une banque avec une limite de douze mois et un taux d'intérêt de 10% ; 7) Argent comptant reçu pour le principal et l'intérêt dus sur le CD quand il a mûri les 1er,20 octobre X2. Écritures de régularisation à la fin du période comptable de la comptabilisation 20X2 : 8) Charge à payer d'intérêt pour le billet de banque (événement No. 5 pour 20X2).

Requis : a) Enregistrer les effets de chacun des événements sur l'équation de comptabilité pendant des période comptablex de la comptabilisation 20X1 et 20X2 ; b) Préparer le rapport des revenus de résultats, le rapport des changements des capitaux propres, le bilan, et le rapport des marges brutes d'autofinancement de financement pour les exercices budgétaires 20X1 et 20X2.

Exercice 5:

Les transactions suivantes concerne (dans 20X5) une compagnie de consultation récemment mise sur pied de Murphy :
1) Les affaires ont commencé quand M. Murphy a contribué $6.000 comptant ;
2) Des services ont été donnés pour l'argent comptant $2.300 ;
3) Des services sur le compte ont été fournis dans la quantité de $3.500 ;
l'argent comptant 4) $2.000 a été rassemblé de compte à recevoir créé dans l'événement No. 3 ; 5) Les 1er,20 septembre X5 encaissent dedans la quantité de $4.800 ont été reçus à l'avance pour que les services soient livrés pendant une année ;
l'argent comptant 6) $1.000 était payé pour la dépense de fonctionnement d'exploitation ; 7) Des dépenses de fonctionnement d'exploitation ont été encourues sur le compte, $1.400 ;
l'argent comptant 8) $1.200 était payé sur compte à payer créé dans l'événement No.7 ;
9) Les 1er,20 septembre l'argent comptant X5 $3.600 a été payé à l'avance le contrat d'une année de loyer de bureau.
Écritures de régularisation :
10) Des services comme en partie à partir de septembre à décembre ont été conduits de la manière prévue dans le contrat et le revenu pendant 4 mois ont été identifiés ;
11) Des dépenses de loyer pendant 4 mois ont été identifiées.

Requis : Montrer les effets des transactions sur l'équation horizontale de comptabilité comme celle ci-dessous :
Non Capitaux = Responsabilités + Capitaux propres Inverseur. - Exp. = Net Inc. Marges brutes
d'autofinancement de financement
Argent comptant + Accumulateur.
Rec. + Prp.
Loyer = Accumulateur.
Salaire. + Un.
Inverseur. + À suivre.
Chapeau. + Rouir.
Gagner.
1 6,000 + n/a + n/a = n/a + n/a + 6,000 + n/a n/a - n/a = n/a 6,000 Fa